Kas – Bendahara Pengeluaran

UYHD menganut system impress fund senilai dengan batas yang ditentukan dalam aturan. Bendaharawan akan mendapatkan saldo tertentu yang ditentukan secara tetap pada setiap bulan. Hal ini dilakukan dengan mengajukan reimbursement atas UYHD yang telah dikeluarkan sesuai dengan Mata Anggaran Pengeluarannya (MAK).

Penguncian Kas di Bendahara Pengeluaran dilakukan dengan :

  • Horizontal

Sederhananya, untuk mengetahui saldo akhir Kas Di Bendahara Pengeluaran adalah Saldo tahun sebelumnya, ditambah dengan total kas yang diberikan pada tahun yang berjalan, dikurangi pengembalian. Hal itu diimplikasikan pada perangkat keuangan daerah pada

Kas di Bendahara Pengeluaran = Kas di Bendahara Pengeluaran Awal + ((SP2D UP-SP2D GU)+(SP2D TU-SP2D TU Nihil)) – Sisa disetor ke Kas Daerah

Namun beberapa praktek dapat dilihat sebagai berikut :

No. Bulan Jenis Nilai
1. Januari SP2D-UP 2 M
2. …… SP2D-GU 1,8
3. …… SP2D-GU 1,7
4. ……. SP2D-GU
5. Dst SP2D-GU
6. November SP2D-GU 1,9
Desember SP2D-GU Nihil 1,8
Nilai pengembalian ke Kas Daerah : 2 M – 1,8 M = 200Jt
* Batas Maximal UP diperkenankan Rp2 M (SK Kepala Daerah)
*SP2D-GU Nihil merupakan GU terakhir, sisa (SP2D UP-SP2D GU Nihil) harus dikembalikan ke Kas Daerah

Berdasarkan praktek tersebut, rumusan standar harus diuraikan sebagai berikut :

  • Kas di Bendahara Pengeluaran = Kas di Bendahara Pengeluaran Awal + Sisa Kas Disetor
  • Sisa Kas Disetor((SP2D UP-SP2D GU Nihil)-(SP2D TU-SP2D TU Nihil))

 Jadi,

Kas di Bendahara PengeluaranKas di Bendahara Pengeluaran Awal + ((SP2D UP-SP2D GU Nihil)-(SP2D TU-SP2D TU Nihil))

 

  • Vertikal

Penguncian saldo kas vertikal dilakukan dengan uji Walkthrough / tarik mundur kas, untuk mengetahui saldo kas per 31 Desember xx. Perhitungan dilakukan dengan  memperhitungkan saldo kas pada tanggal Cash Opname  (misal Februari) dengan mengurang-tambahkan dengan penerimaan dan pengeluaran antara 31 Desember xx sampai dengan tanggal  kas opname (misal feb)

Contoh :

Keterangan Saldo Buku Saldo Bank Ket/ Selisih
Walkthrough (tgl cash opname)    
23-Feb-11 277.777.777.777,00 177.777.777.777,00  
(199.999.999,00) Merupakan SP2D belum di cairkan tanggal Cash opname(outstanding SP2D)
177.577.777.778,00  
Penerimaan 2011 + sisa UP/GU 2010 (192.394.560.397,58) (420.838.016.104,50)  
Pengeluaran 2011 (SP2D) 118.483.836.407,90 446.735.929.554,82  
01-Jan-11 203.867.053.787,32 203.475.691.228,32  
01-Jan-11 203.867.053.787,32 203.475.691.228,32 391.362.559,00

Penguncian kas harus dilakukan dengan cara horizontal maupun vertikal. Sekedar teori sederhana, mudah2an bermanfaat.

« Older entries